中小企业由于规模较小，组织简单，人员配置上往往一人身兼数职，分工不明确。此外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能够做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

  大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面。

  尽管大多数中小企业都制定了一系列的管理制度，但是总体上仍缺乏科学性与系统性，内部控制制度过于片面、零散，没有建立起一套适合企业自身的、行之有效的体系。另外，大多数中小企业通常侧重事中和事后控制，对生产经营风险的事前预测和控制较少，内部缺乏有效的风险预警机制。

  目前部分中小企业没有设立审计监督部门，或者虽然设立了审计监督部门，却没有具备真正意义上的独立性。独立性的缺失，使企业的审计监督职能严重弱化，流于形式，不能及时有效地发现生产经营中存在的问题并加以纠正，亦不能对生产经营运作情况进行科学的评价，影响了内部控制的执行力和有效性。

  中小企业应当从企业实际出发，结合企业自身特点构建组织架构，注重管理层级、部门职能的科学划分，使得各部门的工作既协作又相互牵制，避免权力重叠和权力真空。合理的组织架构能够保证责任明确、授权适当，对内部控制有效性的发挥，起着至关重要的作用。

  管理层应强化风险意识，用法律法规、道德规范、行为准则来约束自己的行为，将先进的管理理念带入企业日常生产经营管理中，规范企业各项生产经营活动，将内部控制真正落到实处，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。

  中小企业应根据自身情况，把握关键环节控制点，建立和持续完善系统、科学、行之有效的内部控制体系。一是在制定内部控制制度时，既要渗透到各项业务和具体操作流程，又要覆盖到各个部门和人员，做到全方位、全过程、全员控制，不留管理漏洞。二是内控流程的设计要遵循事前预防为主，事中控制、事后分析相结合的原则。

  中小企业应设立专门的审计监督部门，并确保其具备足够的独立性。通过加强审计监督职能，及时发现生产经营中存在的问题并加以纠正，对生产经营运行情况做科学的评价，从而提升内部控制的执行力和有效性。

  通过以上对策，中小企业可以有效解决内部控制存在的问题，提升企业的经营管理效率和抗风险能力，实现持续健康发展。